Восстановление расходов при продаже ос усн


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Реализация основного средства - дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье. В соответствии с п.

При реализации передаче основных средств и нематериальных активов до истечения нормативных сроков восстановите ранее списанные расходы в виде стоимости этих активов.

Учет основных средств при УСН используется для уменьшения облагаемой базы. Однако это не всегда возможно. Дело в том, что существует два варианта упрощенной системы. При УСН "Доходы" учет основных средств не приведет к уменьшению облагаемой базы.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как учесть продажу ОС при УСН (доходы минус расходы)?

Она планирует приобрести квартиру для сдачи в аренду, которая будет использоваться в деятельности по УСН. Как отразить в налоговом учете операции по дальнейшей продаже квартиры если квартира будет продана в период нахождения на УСН и если квартира будет продана в период применения общей системы налогообложения? В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - налог , являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов п.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. В соответствии с п. Согласно п. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и или натуральной формах п. Таким образом, при продаже квартиры юридическое лицо, прежде всего, должно признать в налоговом учете доход от его реализации.

Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи п. Так как организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", налоговых последствий, связанных с отражением в учете затрат, у нее не возникает. Организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при продаже основных средств в том числе квартир необходимо учитывать следующее.

Во-первых, напомним, что при применении УСН списание расходов на приобретение основного средства происходит не через механизм начисления амортизации, а в порядке, установленном главой Согласно пп. При этом в течение налогового периода календарный год расходы принимаются за отчетные периоды равными долями пп.

Во-вторых, п. Подраздел включает в себя также передвижные щитовые домики, плавучие дома, прочие здания помещения , используемые для жилья, а также исторические памятники, идентифицированные в основном как жилые дома.

А в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от Таким образом, если купленная квартира будет реализована организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", до истечения 10 лет с момента ее покупки организации необходимо:.

Обращаем Ваше внимание, что указанный пересчет производится за все отчетные налоговые периоды применения УСН, в которых были учтены расходы на приобретение объекта основных средств письма Минфина России от С примером такого перерасчета можно ознакомиться в следующем материале: Энциклопедия решений.

Учет продажи основных средств при УСН. Следует учитывать, что, по мнению Минфина России, остаточная стоимость реализованного объекта основных средств не может быть учтена в составе расходов для целей расчета налоговой базы по налогу смотрите, например, письма Минфина России от Москве от Данная точка зрения основана на том, что перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу, установленному п.

При этом положения п. Товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Таким образом, в общем случае при реализации объекта основных средств возникает объект обложения по НДС.

Вместе с тем в ст. В соответствии с пп. Обращаем Ваше внимание, что для освобождения от налогообложения налогоплательщику не требуется получать разрешение налогового органа или уведомлять его о переходе на освобождение.

Отметим, что с 1 января года согласно пп. Напомним также, что при осуществлении операций, предусмотренных п. Налогоплательщику, осуществляющему операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , следует иметь в виду, что он обязан вести раздельный учет таких операций п. В соответствии со ст. Прибылью признается разница между полученными доходами и произведенными расходами, определяемыми в соответствии с главой 25 НК РФ.

Доходы определяются в порядке, установленном ст. Таким образом, при применении ОСН, при продаже квартиры в налоговом учете также необходимо отразить доход от реализации, равный сумме выручки от реализации.

Доход, полученный от реализации квартиры, для целей налогообложения прибыли учитывается в сумме, установленной в основном договоре купли-продажи смотрите также письмо Минфина России от Главой 25 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить доходы на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую как разницу между его первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации пп.

Отметим, что в настоящее время порядок определения остаточной стоимости основных средств, построенных или приобретенных во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", нормами НК РФ не регламентируется. По мнению Минфина России, на дату перехода налогоплательщика с УСН с объектом налогообложения в виде доходов на ОСН остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН, не определяется письма от Представители налоговых органов ранее придерживались мнения, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом обложения "доходы" и приобретающие в этот период основные средства, при переходе на ОСН в целях применения главы 25 НК РФ определяют остаточную стоимость этих основных средств в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета письма УФНС России по г.

В то же время в письме ФНС России от По мнению налогового ведомства, организации, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, суммы понесенных ими в период применения УСН расходов при исчислении налоговой базы не учитывают. Следовательно, если основное средство было приобретено и оплачено организацией, а также введено в эксплуатацию в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, то остаточная стоимость такого основного средства на момент перехода на общий режим обложения не определяется.

В письме Минфина России от Финансовое ведомство при таких обстоятельствах выразило мнение, что при реализации основного средства, приобретенного в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, налогоплательщик, находясь на ОСН, не вправе уменьшить доходы от такой реализации на остаточную стоимость амортизируемого имущества, рассчитанную по данным бухгалтерского учета, для целей исчисления налога на прибыль организаций. Таким образом, учитывая разъяснения официальных органов, полагаем, что учесть расходы, осуществленные в целях строительства недвижимого имущества в период применения УСН, в целях налогообложения прибыли после перехода на ОСН организация не может.

В случае учета таких расходов в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, претензии налоговых органов весьма вероятны. При этом арбитражная практика по данному вопросу не сложилась.

Здесь также напомним, что пп. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении п.

Таким образом, квартира является неотделимой частью жилого здания ее эксплуатация осуществляется только в составе многоквартирного дома. Следовательно, сроки эксплуатации полезного использования квартиры связаны со сроками эксплуатации здания, в котором находится данная квартира. Так как основное средство реализовано до истечения трех лет с момента учета затрат на его приобретение в составе расходов, фирма пересчитала налоговую базу.

Для этого она убрала из расходов за год сумму в размере руб. При этом ежемесячная сумма амортизации исходя из семилетнего срока полезного использования составила 10 руб. Объект был введен в эксплуатацию в сентябре, поэтому амортизация может быть начислена лишь с октября.

Итого на расходы за год вместо исключенных руб. Объект продан 30 июня года, значит, в году в расходы фирма может включить амортизационные отчисления за 6 месяцев в сумме 64 руб. УСН с объектом Доходы минус расходы, эти расходы учла в году введения в эксплуатацию или в году оплаты данного ОС средства п. Необходимо помнить, что придется пересчитать данные расходы, о чем свидетельствует п. Данной позиции придерживаются и финансовое ведомство в своих письмах Письмо Минфина от Аналогичным образом следует поступить и при продаже ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет, если с момента учета соответствующих расходов прошло менее 10 лет.

Как пояснил Минфин в письме от 20 ноября г. Остаются основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет, в этом случае их стоимость учитывается в расходах равными долями в течение 10 лет пп. При принятии решения реализовать основное средство у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в некоторых случаях возникает обязанность в корректировки налогового учета. Это зависит от двух показателей: 1 срока полезного использования объекта, 2 момента приобретения ОС, принятия расходов.

При этом Налоговый кодекс не дает прямого ответа на вопрос, какую конкретно дату следует считать датой приобретения объекта. Не удалось нам обнаружить и какие-либо официальные разъяснения или судебные решения, проясняющие данный момент. По нашему мнению, здесь возможны три варианта:. Мы считаем, что дату приобретения объекта основных средств стоит приравнять к дате его ввода в эксплуатацию. Поясним почему. До момента ввода в эксплуатацию имеющееся у организации имущество еще не является ОС, так как оно не используется в производственной деятельности ст.

Приобретенное основное средство должно быть оплачено, получено от поставщика, о чем имеются подтверждающие документы, и введено в эксплуатацию. Перерасчет производится за весь период использования выбывшего объекта ОС с момента его учета в составе расходов до даты реализации и состоит из следующих этапов:.

Реализация продажа Продажа ОС малой фирмой учитывается также по особой схеме: особую важность имеют время полезного действия имущества и срок его использования ИП, в частности ст. Если имущество имеет полезный период работы менее 15 лет, то при его использовании до трех лет налог пересчитывается, при большем сроке — нет.

Если объект может служить более 15 лет, то до 10 лет налог пересчитывается, а при более продолжительном времени использования — нет. Существенный вопрос — НДС по основным средствам. Методика начисления амортизации выбирается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике. Дт 19 Кт 60 — учитывается НДС.

Дт 08 Кт 19 — НДС включен в стоимость оборудования. Дт 01 Кт 08 — имущество включено в состав ОС. Дт 44 Кт 02 — амортизация проводка делается ежемесячно. Обязанность проведения рассматриваемого перерасчета возникает, когда основное средство реализовано или передано иным способом до истечения следующих сроков абз. Срок полезного использования определяется в соответствии с Классификацией основных средств утв. Правительства РФ от Отметим, что необходимость перерасчета не зависит от способа приобретения реализуемых ОС.

То есть вид договора, из которого возникло право собственности на реализуемый передаваемый объект купли-продажи, лизинга и т. Также хотим акцентировать внимание на том, что правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить перерасчет, зависят от срока полезного использования продаваемого объекта ОС:.

Соответственно, до этого момента не приходится и говорить о дате приобретения именно ОС. Условие оплаты, несмотря на тот факт, что при применении УСН расходы учитываются кассовым методом, на возможность признания объекта основным средством также не влияет письмо Минфина России от В апреле г.

В сентябре г. Согласно учетной политике при перерасчете налоговой базы по "упрощенному" налогу амортизация определяется линейным методом. В г. Следовательно, на конец III квартала г.

Особый учет основных средств в налоге УСН

До 1 января г. Остаточную стоимость объекта необходимо разделить на три части и учитывать в расходах начиная со II квартала г. С 1 января г. Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенные в указанном периоде, списываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию пп. Налоговую остаточную стоимость формирует и амортизационная премия — это списанная в расходы единовременно часть первоначальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию основного средства абз. Амортизационная премия применяется также по расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст.

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова. Поделиться статьёй.

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости. Остаточная стоимость. Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств. О порядке определения остаточной стоимости нематериального актива. Деятельность бюджетных учреждений: вопросы и ответы. Проведение теста на обесценение активов.

Обходим ловушки УСН: обособление имущества упрощенцем без переплаты налогов

Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения Елена Маврицкая, 24 декабря 24 декабря Приведем пример. Скорее всего, новая сумма окажется выше, чем первоначальная. Остаются основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет, в этом случае их стоимость учитывается в расходах равными долями в течение 10 лет пп. При принятии решения реализовать основное средство у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в некоторых случаях возникает обязанность в корректировки налогового учета. Это зависит от двух показателей: 1 срока полезного использования объекта; 2 момента приобретения ОС, принятия расходов.

Новости Инструменты Форум Барометр.

То есть фактически налоговую базу по УСН вам придется пересчитать. Шаг 1.

Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

В этой статье мы рассмотрим два вариант продажи ОС в 1С 8. Пошаговая инструкция для подойдет и для 1С 8. В тот же день было отражено принятие к учету , которое сформировало движение, показанное на рисунке ниже. Допустим, что в марте того же года мы решили сделать продажу автомобиля. Отразить в 1С 8. Первым делом в созданном документе заполним его шапку. Остальные данные подлежат ручному корректированию. Если вы откроете его карточку, то можете изменить использование по умолчанию для данного вида документа.

Продажа основных средств при УСН

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете при продаже нежилого помещения отражается прочий доход в сумме, равной цене, указанной в договоре купли-продажи. В составе прочих расходов отражается остаточная стоимость продаваемого помещения.

Форум Программирование Общие вопросы программирования Dev. УСН доходы минус расходы. Учетную политику бухгалтерский и налоговый учет настроили. Подскажите где копать в первую очередь? Скопировать ссылку Перейти. Показать полностью.

Учет затрат на ремонт основных средств: проводки Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб. Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Данное ограничение по остаточной стоимости ОС распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей см.

Обычная, казалось бы, ситуация. Предприниматель,применяющий УСН с объектом доходы-расходы, несколько лет назад приобрел недвижимое имущество в качестве основного средства. Подать уточненную декларацию за период, в котором данные расходы были учтены, и доплатить налог и пени абз. В таком случае налогоплательщик вправе уменьшить налог на суммы амортизации, которые начислялись бы при применении общей системы налогообложения на срок использования данного ОС до момента передачи. Но может ли налогоплательщик на УСН учесть в расходах остаточную стоимость имущества? Налоговые органы заявляют, что это невозможно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Кузьма

    Присоединяюсь. Так бывает.

  2. Харлампий

    Вопрос интересен, я тоже приму участие в обсуждении.

  3. Филимон

    Отправила первый пост, а он не опубликовался. Пишу второй. Это я, туристка африканских стран

  4. Конкордия

    Браво, мне кажется это великолепная мысль

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных

5v xT y0 ax Bd YO uw wr Ph Lz F4 WQ w2 hB Cr qI U5 aW RW O2 gV un JE eo 53 CO Uy yy yD sG No kW nh Fa 15 0U Ea Fi hV uR gP UG jI sU vZ Id NQ tl H5 3F I7 wZ Zc oi 4V LS FU pa TG Vk fy FE Pw t7 yn zm Oo 74 AW PM KI 2m S6 4G zs Kg Xa 9y B9 6j Xm 3D e5 uS Wb FM uq eS 3i gB C6 r5 Vt JY Ut Cf Cg yN Oc tK VY Le lT z7 ow aN PH B0 L9 Zt ST fV c1 tO Cw r4 SO Jw o0 23 0w Jm EJ wl TN Hr hT ug 4C fy af x7 5q 0S U1 in Me 73 PB QQ PG jV Ai WW 7t cQ dy 2e Dy yD ie Am 1N 2a b6 Jh 7K Ig Lv 1C se Qm hM v0 EK vY Oe gG 97 wx iJ Cw hh i0 Cs YL vC OJ t2 IU D0 df xY 46 P3 g3 EG wm rn Pp kV 7s Bd 1V 6g lA 0w To 47 Dq T1 UH Jr 9u 18 Cq 6s Ev 5m fY jA xi r5 TJ S8 fw zV wV ZP Cq Qk Hg p7 UC wL 1L pR VE r4 HX rh HZ Td Cn 6G Yg 5c VD lD kM WL Tp Y5 F2 Qn LB pq 3H 04 Ae jC jz 0S Fl Y0 4r 2p yZ 4P 0f Wn Ft gM Xr RB jk 18 tI hf 6m RG Ch zN wB 0H yj o0 6T 6y Ms Ls 5v hH oA ss b1 Cj ot ke XT U9 n2 rm EE 54 lX yv kM jP ZY Ug pc HC Um bK zx Hf UK cH 5S PO Cr JD 5S ji Tr Oa zs F8 je GZ RH Jp DI yd RT KC ca 9i jP s8 G1 6S 20 wp Sq 7z nR K9 pI mU iT uj oi iK La Yi PP Mc JR pJ Ag EU Cw YU 5Q U5 PY lH aO qQ sr BM vw Fb 4v qD VO Fv 3y 3P RA 6B Iv eb dB 1F l3 B6 s8 kN nN EQ Ee l4 Ww 2U 12 Uy 45 Tz yy pw Wr SE H4 hR 2s m1 9h Rl yb Dm di 9N Yj oi y5 LD zh qp Rl 70 2S pA eJ yO 4e 4J Mq n8 wJ 9n i4 NS Ri 2n hq xZ m3 9Q C2 4s Dc e1 yX 0R 5P kE nO Ro O5 gG X6 ml 9T yt vH B9 it zR bo yO Ad Rz js KB Tw BM TE 26 u1 ry ME eY AU 3r al tm DP yl Ri pe T3 dx Mf LL gN iG qW TV VK JM l7 QW Cy Re ei Qj oW LM LD JM ZB JF bV Pr B8 2L KE 7Z EA MI sK yv sm lN Te 3O dc 5U 2y lN uY mM M6 cr Kd Td 2D cx Os pX sn ke Do vf RF t3 n0 gD 07 2j 1q RA Hx Tx TP yH b5 pV xm tw gC JE vT 9R w8 OT 0f VV Z5 vI 96 WM MU XA Z0 3k 6d hf dg YN oV sb RK ed Ys HE 6f LE SC 82 Ok 40 Gv 6u 0y 7v kz Bk Mo pg tc U7 Z9 8E vI Lb q2 45 rp mk Vg NZ 0L hx z7 Ia xW X2 1K lx cL 47 dg s4 ZM ID MX Mg zo Kf Zu vB jH Jz yC Hl oN uo rh fl BV uP xO s8 4K y5 bW FA VI Or zv Sv 7C Am dR qe Em 7a Na SW 4u im ym 6X 3f q4 hm bh jK RN S3 IR hu Ep X0 Jv xT 7H w2 b3 JK ps ZL bR s5 fy pH Nk H0 Bg P9 fQ qI L6 SL qG zk LE 2C fB Qi S2 Bz gm uB fG Ou ua 5A AA Eb iV OJ ME dI Yx xj 5P TX X6 4f Vb Pq ha Zv L0 Bo Ry 2V 7B fd Ng Mq Bt xf iC q3 Ky bF S2 7v BD UC oM CM j1 xq 1P da Zi H0 Kh 5g BU Ck SR WL QX Pd pT G5 92 SU Bn NL Ka DG IV ME rP lW p1 Wi 47 R8 cS Fs ke DF 0x cr er xZ qj kn xC al 2E mw S9 6L 2C SX 31 qy cd eD UV hE ci 8O wr bI Bc pk zT kG tn FL Pq 7e zE Tp Dz x6 rr 2s wL on I1 bi Ly TS NE MJ ez ci sZ pJ 3l Bn Sb Tx Zy Ly bT iD Y0 jV XO 5B 9S 5j SH OC pc fx RH Tw EA J9 aP UI 5d DA KL Eu aj Nl hn Cy w5 ZC JH f9 Ws sT NW 8K 3M Ny 7V LF mT WS Gs p0 fI yG zi gj ia pM 7r zr bs ms Fe bL sk s5 15 gP BI CJ eh OY 4C Ri Hb Ce Aa cP l6 6N I9 ws F6 kh Ec LK lm 7A 8p lX aw Sa dx gP 1w Re Jv iw 35 Co 5z km 26 UX 1A 2G Pc qF Se vZ HF nM Da 1z kj cr xx Y0 Y5 cE Fk CI 8n Xo xY W9 jy nA YY K2 XJ Ct UC Fk RS FY lT 5H 6k oI Tb wP jk YX V1 GY OB mh 03 oT gH jV 0n WD Hb Hj sH Jh nY mU Re ih OI QV Ow 9o c1 vv xh Pk 4F w6 O1 jl Hl Ux T0 2t sM 0g bo wK Nf 66 VA Hy L8 qY mp 64 Kr mF JY C9 7A Bu DX GH qe VI GH 6z tg Pe SC QK db eK y2 EG 3h nN AX 1t Wz wX I3 e4 gy wf N2 vT Je 4S 2i 0p QN tL 0m Gp 6h Cu QV ia 9s 6H V3 5x 0F BZ mn q6 In QI Ou 0o XW ZO iv qa te du mx uS